诸城农商银行立足实际，通过紧扣制度执行、培训教育、检查辅导、督导问责四个环节，不断提升全行会计基础管理及会计内控管理水平，及时发现和纠正内控管理中的风险隐患，促进会计基本制度的贯彻落实，有效建立了防范操作风险的长效机制。

以制度执行为根基，筑牢会计内控管理“防火墙”。一方面提升制度的时效性，根据核心业务系统转型升级后业务规则和更新后的业务操作规范等有关制度规定，结合最新行业监管要求，深入研究分析，及时梳理各项制度，全面排查原有风险点，完善会计制度链条，保障制度的覆盖性、时效性。另一方面严格落实岗位职责，促进履责到位，完善不相容岗位“相互分离、相互制约、相互监督”制度，实现“事定岗、岗定责、责定标、岗择人”，切实提升各项规章制度的落实落地。

以培训教育为载体，打好会计内控管理“免疫针”一是提升培训教育的广度，建立分层级、分岗位、全覆盖的培训体系, 加强对会计准则规范、行业监管要求、柜员机具操作流程的培训，并根据要求变化和客户需求持续加强业务技能培训, 实现渠道配置、网点定位、岗位设置等方面的全方位提升，提高员工的专业胜任能力。二是提升培训教育的深度，采取视频培训、专题培训等方式，重点抓好银行基本财会制度、涉税业务实务、前台会计业务优化、会计报表与会计核算等方面的培训，确保全面掌握会计业务，提升专业素质。三是提升培训教育的精度。建立“自学+集中学”、“短期培训+长期培育”机制，通过采取导师代训、轮岗轮训、顶岗操作、业务知识竞赛等方式，重点加强专业理论、操作技能、职业道德、合规意识的教育培训，形成“一天一练”、“一周一学”、“一月一测”、“一季一比”模式，确保会计从业人员岗位履职到位，指导督促全面做好会计核算、风险控制、厅堂营销、柜面服务等工作。

以检查辅导为抓手，念好会计内控管理“紧箍咒”。一是对关键业务进行重点检查，按照“按季开展、顺序推进、全年覆盖”的财务会计业务案件风险排查工作部署，确立反洗钱管理、账户管理、挂失业务管理等23项重点检查业务项目，建立工作台账，明确每季度排查重点，切实抓好贯彻执行。二是对基础业务进行解剖检查，以“查深、查细、查辅结合”为主要原则，根据会计内控管理风险评价实施办法要求，针对基本会计制度执行、柜员业务操作合规性等内容，实施会计内控管理“解剖式”全面检查，加大对全辖网点业务操作、制度落实、内部控制的检查力度，逐项规范。三是对高频业务进行专项检查，借助会计审计检查监督系统、事后监督系统、风险防控系统、对账系统数据，采取不定时间、不提前通知的方式，运用现场及监控录像回放等方式对业务风险高发领域及环节进行专项检查。同时根据掌握的情况，重点对风险管控质量较差、规章制度执行力薄弱的营业网点适时进行立项检查。

以督导问责为警戒，扣紧会计内控管理“安全锁”。强化违规问题责任追究和检查监督，充分调动检查人员勤勉尽职工作的积极性，进一步提高检查辅导工作质量，按照有关规定从严、从重、从快查处，严格做到有责必问、问责必严。对检查发现问题较多和比较严重的，严格追究主体责任、管理责任和直接责任，以问责倒逼责任落实，确保起到警戒作用。

      （撰稿人：王潇   核稿人：祝小丽）